【收债公司】企业应收账款控管

2020-10-18 20:08:22 深圳收债网-19874711536-徐经理 2

企业应收账款控管

 

企业应执行的应收账款控管工作

经营者为了加强业务代表的收款表现,应制订一套评核管理办法,作为检讨和控制收款绩效的工具;而这套“控之以制”的办法,至少应包括下列内容,始能发挥掣肘牵制的功效。

一、销售管理

业绩达成多少?是评估业务员最直接、最常见的管理方式。评估的专案有“销售总金额”、“订购单总金额”、“成交件数”、“客户数多少”等,评估亦可针对个人或销售团队。

二、收款绩效

经营者对于业务代表发放“绩效奖金”,如纯粹以推销金额作标准给予,其弊在于业务代表为了获取高额奖金,必然会肆无忌惮、不择手段地对客户强迫销售,造成大量销货的假象,公司和客户两者均蒙不利;为了堵塞和防止“强售”事情发生,并使“货畅其流”最终到消费者手中。经营者理应在对业务代表制订“绩效奖金”时,要求业务代表回收责任金额,视其回收比率高低来发放奖金。目前,许多管理上轨道的企业,均实行此制。实行的结果显示,销售业绩不但稳定增长,少有销货退回、要求折让事情发生,呆账发生亦较轻微。

三、票期管理

业务代表为了赶紧收回票据交差,或者为了讨好客户以争取下一笔订单时,有以“借花献佛”的方式来做顺水人情,同意收受客户签发超过当初交易约定条件的票据;为避免业务代表无端无由地“放水”,造成公司财务资金运用的损失,经营者在制定收款管理办法时,应对收回票期部分严加控制,明确、具体地规定业务代表必须收回合乎公司规定或买卖契约上签订的票期,如有违反,轻则要求业务代表退回重改,重则要求业务代表自行负担逾期部分的利息,或者扣发收款奖金,以收制衡之效。除此之外,若发现客户支付货款票期经常违反约定,且事情日益严重时,经营者应责成营业主管或征信人员至客户处实地查探了解,有备无患,做好预防工作。

四、老账催缴

在强化收款管理过程中,经营者为确实掌握收款绩效,应责令会计部门每月定期编制“应收账款账龄明细表”,利用账龄明细表资料,设法压低逾龄未收账款的比率,将其控制在应收账款总额的1%以内;再者,对于陈年老账部分,请营业主管责令业务代表将无法收回的原因解释清楚,同时说明收款访问的态度和技巧、处理经过、客户的信用状况,并注明预计收回的期限;让经营者掌握实情后,可以指示各种收款因应对策,然后,再另行依照业务代表别,由会计部再编制“客户逾期老账明细表”,交由营业主管特别督促催收,限期处理结案。

对于老账催缴,有些管理做法完善的买卖业,由于所处行业竞争日趋激烈,加上业务代表业绩压力沉重,“强销”在所难免,经营者为了要求销货实销和迅速收回货款,遂特别规定客户的应收账款在超过收款规定的时间未能收回时,业务代表要立即将该笔逾龄老账移出,交由收款人员前往催收;而且,在账单移出时,以其移出账单总额两倍计算,从当月推销成绩中作减项扣除业绩,以作惩戒;再者,在老账尚未结清以前,该客户将暂停交易往来。

这套老账移出由专人催缴办法实施以后,大量销货的假象日趋减轻,应收账款的周转期间亦逐渐下降,可谓一举两得,获益良多。

企业宜定期(最好每个月一次)将其应收账款排列出来,以便分析该期间应收账款的情况,作为收款绩效的衡量以及账款风险的衡量;对于逾龄账款宜将之列为专案处理并查明该批账款逾龄的原因,进而设法在一定期间内予以全部清除。逾龄账款清除后,应针对逾龄账发生的各种原因,作出各种有效的防范计划,以供业务部及有关部门改善之用。

五、现金折让的核准

所谓“现金折让”,是指厂商对于愿意提早付款的客户或经销商所给予的价格优惠。由于提早付款时间的不同,客户或经销商所得到的价格优惠亦有所差异。因此,在给予客户折让时,宜将核准的人员及备件制定出来,如此可以避免销售人员利用现金折让来图利,减少企业损失的发生。

六、坏账冲销的核准

许多中小型企业对于坏账的追踪工作都指定由销售人员承担,这种方式的弊病就是使销售人员可以和客户或经销商共同串通欺诈货款,甚至销售人员以“空头客户”(即虚设客户)来向企业欺诈出货以图利,然后伪报该空头客户逃匿无踪。由于坏账追踪工作由销售人员来承担,销售人员瞒天过海报告“客户倒闭或逃匿无踪”,很容易骗得企业将该笔早已欺诈到手的货款视为坏账而予以冲销;鉴于上述弊病,企业宜制定出一套合乎内部控制的坏账冲销的方式和核准许可权制度,以减少企业损失的发生。