【收债公司】信用部门的工作项目

2020-10-18 20:57:49 深圳收债网-19874711536-徐经理 0

信用部门的管理工作,不管以何种组织方式成立,它的工作专案,至少有下列

1.新客户信用开账记录

接受新客户赊购,应先调查该客户之信用资料,并核定其限额,连同有关资料,登记后专案保管。

2.旧客户信用更新记录

旧客户的信用限额,如有核准增减,应及时修正更新。

3.应收账款之列账

登记应收账款,是根据开单部门的销货发票办理,应收账款的对方科目是销货收入,销货收入必须与产品结转销货成本同期列账,使收入与成本配合,损益正确。必须在销售行为已经发生,权责已经确定时,才能列账。应收账款客户可能很多,各个客户账款的总和,必须与应收账款控制账户的金额相等。

4.应收账款之收回

应收账款之冲销,应于收回客户货款、票据,及发生销货退回及折让时为之。销货退回及折让,应于验收后,由信用单位核准,再由开单部门之贷项通知单,及双方折让协定文件办理,此文件必须由企业指定之专人核准(通常为信用单位主管)。至于货款收回,无论是客户亲自缴纳,或由银行汇入存款户,一律以出纳部门之收款通知单为列账依据,至于票据的收入,则应同时记入票据备忘簿,并填托收单由银行托收。

5.呆账准备之提列

在众多应收账款中,可能有一部分无法收回之呆账,企业为稳健经营计,并使每期损失的负担合理,可规定提列呆账准备。提列方法有三种

(1)根据每期赊销之销货收入金额,规定一百分比提列。

(2)按照期末未收回应收账款增额,规定一百分比

(3)就实际可能成为呆账之金额提列。

6.呆账之冲销

应收账款因客户破产、倒闭,真正无法收回时,应予冲销,但须有明确规定,并经公司指定有权核准人核准后,才能办理。经转销后之呆账账款,日后如能再收回,收回时以过期账收入处理。